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地方立法,为税收征管打通部门协作通道交通法规考试时

2015年2月12日  中山债权债务清算律师   http://www.yzzhqzwls.com/
  在交通事故中该如何维护自己的合法权益?相关交通事故法律中对于交通事故处理和交通事故赔偿有怎样的规定?本文中主要对这些问题做了详细的分析与介绍。
  8月28日,经福州市十三届人大常委会第三十次会议表决通过,《福州市人民代表大会常务委员会关于加强地方税收保障的决定》(以下简称《决定》)开始施行。《决定》涉及税收征管、纳税服务等方面,核心内容包括建立信息(xinxi)交换平台,保障涉税信息(xinxi)共享;降低纳税人纳税成本以及税务机关对涉及商业秘密、个人隐私的信息,应当予以保密等等。
  信息不对称,成为制约征纳双方的短板
  蒋先生是福州市的一名企业家,近5年来,他陆续开起了3家企业,而他从来没有向税务机关足额申报个人收入税款。他告诉记者,在他的这个圈子里,很少有人会主动申报个税,而他们感到“庆幸”的是,即便这样,税务机关也无从得知他们的真实收入情况。
  事实上,在税收征管中,因为税收信息不对称而导致税款流失的情况时常发生。福州市地税局的相关人士告诉记者,就拿年所得12万元以上个税自行纳税申报为例,随着社会经济的发展,纳税人的收入趋于多样化。纳税人对自己收入多少、收入来源、收入构成、获得收入所付出的成本信息了如指掌,而税务机关所获得的相关信息是不完全的。比如有的纳税人不申报兼职收入,有的纳税人通过账务上的操作隐藏了收入等等。
  虽然税务机关掌握着海量征管数据,但这些申报数据、财务数据基本上是纳税人自己报送的,假如其中有些信息数据不真实,税务机关拿这些数据自身进行比对,也很难发现实际问题。而且由于获取第三方信息的税收法律规定比较原则,不易操作,税务机关对于纳税人的这些行为感到很无奈,这也导致了税收的严重流失。
  而在记者采访中,有纳税人表示,税收征管中的信息不对称并不完全体现在税务机关的无奈上,纳税人也有诸多的疑惑和无奈。在福州市罗源县开农村超市的陈某告诉记者,近几年罗源县城以及一些镇上陆续有五六家规模不相上下的小型超市开业,起初税务机关都是采用核定征收的方式来向纳税人征收税款,但每家核定的数额都不相同,最多和最少的相比,一年的税收能相差1万多元。对此,纳税人都感到不解,也曾有纳税人到税务机关询问其中缘由,但并没有得到任何答案。
  福州市地税局的相关人士表示,这是很典型的纳税人的纳税信息不对称案例。原因在于大部分纳税人缺乏税收专业知识,对税收政策法规、规章等信息了解掌握的不全面,再加上税务机关没有及时作出解释。这种信息不对称会给积极纳税的纳税人带来心理上的不悦感,使得他们认为税负不公,征税不透明,从而影响他们的行为,也无法对纳税人产生激励作用。
  而税收征管模式不同,信息不对称问题的程度也会有所不同。在税收管理员模式下,税管员的管理对象相对固定,管理范围稳定,其对纳税人的个人信息以及企业的生产经营状况变化的信息可以及时了解到。而在实行自行申报、集中征收的模式下,税务机关与纳税人之间不建立固定的对应关系,税务机关缺乏对纳税人生产经营情况和财务状况深入了解的渠道。所以,这种模式下,信息不对称问题更加突出。
  从协作机制到地方立法的提升
  福州市地税局征管处的相关人士告诉记者,在《决定》实施之前,税务机关和部分相关部门,比如:工商管理、银行、公安、法院等部门有建立协税护税的工作机制。但在实际操作过程中依然存在调查取证遇阻力,税收工作难以开展的情况。以福州的美容整形行业为例,该行业在近两年发展迅猛,频频在媒体上投放广告,但从入库税款来看,未见增长。鉴于此,福州市地税局在2009年开展了美容整形行业纳税评估,在评估过程中发现,许多美容机构的财务制度不够完善,财务会计人员专业水平不高,账证保管不完整,第一手收入资料无法由纳税人处取得。后来,税务人员得知,所有医院的手术单、处方、收费价格标准等应上报卫生局,因此获得第三方数据成为这项工作的突破口。然而,在与相关主管部门的接触过程中,该部门以各种理由拒绝向税务人员提供资料,不配合地方税务部门的调查取证。因此,纳税评估工作难以取得成效,从而直接导致整个行业税款的流失。
  福州市地税局有关负责人表示,通过地方立法形式明确规定相关职能部门的责任和义务,能够有效解决涉税信息传递不畅、涉税源头控管不严的问题,积极促进税收征管质量和效率的进一步提高,保障地方税收收入及时、足额入库。去年福州市地税局全年的税收收入218.16亿元,今年前8个月各项收入达196.75亿元,同比增长32.99%。专家估计,《决定》实施后,可直接或间接拉动地方税收收入8个百分点~10个百分点,预计年可增加收入20亿元以上。
  信息专用,严格为纳税人保密
  得知地税部门可以利用第三方信息加强税收征管,一些纳税人不免有一些担心。福州朝阳信息技术股份有限公司的总经理王宇权坦言,相关部门将信息互通之后,涉及纳税人的商业秘密、个人隐私等信息,他担心这些信息有可能泄露。
  从实际操作层面来说,福州市地税局对于有关纳税人的信息资料有专门部门管理,在软件系统中业已实现加密管理,并非人人可见。至于人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询以及抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询等情况,查询人需要填写详细资料表明查询目的,再按照严格的流程才能实现查询。
  专家建议,纳税人应该看到《决定》积极的一面。部门间的联动监管、信息传递、委托代征变得有法可依,有利于进一步改进和优化纳税服务,避免税源的跑、冒、滴、漏,为那些诚实守信、照章纳税的纳税人创造一个更加公平、公正的税收环境。
  记者了解到,随着《决定》的出台,地税机关可以实时获取第三方信息,与纳税人保持有效沟通,掌握企业发展动态,根据企业经营情况,及时为企业提供有针对性的纳税服务:如纳税咨询服务,引导企业合理控制税务风险等。企业自身能够通过与税务机关的交流,正确计算应缴税款,及时申报缴纳,准确制定企业的财务预算,提前进行税收筹划,规避涉税风险,有利于企业财务制度健全,从而使企业发展更长久、健康。 ① 凡本网注明“


文章来源: 中山债权债务清算律师
律师: 程兰琴 [中山]
广东百臻律师事务所
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